《税收筹划理论与实务》 《税收筹划理论与实务》课程是一门专业基础课，是为适应市场经济的需要而产生的一门理论、法律与实践密切联系的学科。通过本课程学习，可以培养企业财务人员、管理人员的税务意识，能照章纳税，也能合理利用税收筹划基础知识、常见手段，在法律许可的范畴内降低企业的综合的纳税成本或延迟纳税的时间，当然也能促进我国税收征管制度及相关法律制定的完善与进步。 1．税收筹划理论与实务的地位与作用 《税收筹划理论与实务》是在财务会计、税收学、财务管理学等课程的基础上发展起来的一门实践性很强的课程。 税收筹划是一种理财行为，属于纳税人的财务管理活动，又为财务管理赋予了新的内容。税收具有强制性、无偿性及固定性的特点，贯穿企业经济活动的方方面面，从企业的设立、企业融资，到企业物料采购、生产加工、销售，再到企业扩张、重组甚至企业清算，每一个业务环节都可能产生涉税行为或涉税所得，税成为了企业不可忽略的重要成本项目，因此税收筹划是纳税人的上乘兵法，是企业财务决策的重要内容之一，是企业在法律允许的范围内合理降低税负成本、推迟税负时间，提高企业低成本竞争力的重要手段；从国家角度看，税收筹划还是发现税法缺陷、完善税收法律制度、促进经济发展的重要手段。 本课程主要以经济学基本理论为基础和线索来安排和组织教学内容，同时兼顾管理学和会计学等相关内容与知识的介绍， 遵循政策依据、筹划思路、具体案例、分析评价的基本体例对各税种和企业经济业务的税收筹划内容进行了介绍，并通过大量案例的分析与讲解来强化税收筹划的基本知识、技能与方法，具有很强的实用性。 2．学习目的 通过学习，使学生了解税收筹划的基本理念，税收筹划与偷税、逃税和漏税的区别，全面掌握税收筹划理论与实务的基本原理和方法，具备运用税收筹划理论与实务的基本原理方法分析经济运行中的实际问题、指导生产实践的能力。 1．了解税收筹划的基本理念，包括税收筹划的内涵、目标和范畴。掌握税收筹划技术。了解目前我国企业经济活动可能涉及的各种税种及相应的税率、税收法律制定等。 2．理解增值税的含义、税率及应纳税额的计算方法。从增值税纳税人、税率、进项抵扣、出口退税（包括来料加工、出口关联公司、内外资企业直接或间接出口等活动的出口退税筹划）等角度掌握增值税税收筹划的基本原理、方法及税额的计算。随时了解增值税收法律制度的修订与补充规定。 3．理解营业税的含义、税率及应纳税额的计算方法及“营改增”试点办法。在全面“营改增”之前从增值税纳税人、税率、进项抵扣、出口退税（包括来料加工、出口关联公司、内外资企业直接或间接出口等活动的出口退税筹划）等角度掌握增值税税收筹划的基本原理、方法及税额的计算。随时了解“营改增”政策的进展。 4．理解消费税的含义、税率及应纳税额的计算方法。从消费税纳税范围、纳税环节、税率、税基、税额抵扣、税额减免角度掌握消费税税收筹划的基本原理、方法及税额的计算。随时了解消费税税收法律制度的修订与补充规定。 5．理解关税的含义、税率及应纳税额的计算方法。从关税税率、税基、保税制度、特别关税如报复性关税、反倾销关税、反补贴关税等角度掌握关税税收筹划的基本原理、方法及税额的计算。随时了解关税税收法律制度的修订与补充规定。 6．理解企业所得税、个人所得税的含义、税率及应纳税额的计算方法。从纳税人、征税对象、税率、应税收入、税收扣除、税基、税额抵扣、税额减免、过渡性优惠、纳税时间等角度掌握企业所得税和个人所得税税收筹划的基本原理、方法及税额的计算，掌握个人与企业生产经营所得税的综合筹划。随时了解公司所得税、个人所得税税收法律制度的修订与补充规定。 7. 理解土地增值税、土地使用税、房产税、耕地占用税、契税、车辆购置税、车船税、资源税、烟叶税、印花税等税种的含义、税率及应纳税额的计算方法，掌握税收筹划的基本原理、方法和手段，掌握这些财产税与所得税、增值税等的综合筹划实务。随时了解这些税收法律制度的修订与补充规定。 8. 理解企业设立、扩张、重组、清算等经济活动的内容及可能涉及的纳税税种。掌握通过合理设计企业组织形式与规模、合理选择扩张与重组的方式方法、合理确定重组与清算收入等方式进行商品税、所得税、财产税等多种税种的综合税务筹划原理及主要方法、手段、案例。随时了解国家税务总局、发改委、证监会等部门对这些经济活动的涉税规定。 9. 理解企业筹资、投资、利润分配三大类活动的基本内容及所牵涉的税种，掌握从融资方式的选择、投资方式的选择、利润分配的顺序、会计估计和会计假设的选择等角度进行企业所得税、个人所得税的综合筹划的原理、方法和手段。 10. 理解企业采购、销售、非货币性资产交换等重要经营活动可能涉及的各种税种，掌握这些主要活动因合同、生产与加工、促销手段、销售价格的制定等环节引发的增值税及其附加、财产税等的税收筹划基本原理、主要手段等。 11. 理解房地产业、高新技术产业的业务特点及特殊的税收规定。掌握房地产开发和转让、房地产保有、房地产出租所涉税种、税基和税率角度的税务筹划原理与基本方法；掌握高新技术企业、转制企业的税收优惠政策并用之于税收筹划的方法；随时了解相关税收法律制度的变更。 12. 理解目前我国的经济特区、保税区的税收优惠政策，理解国际上常见的避税圣地的税收优惠特点。掌握利用这些地区差异进行税收筹划的基本方法及手段。了解不同经济区域的税收差异。 通过本课程的学习，要求：（1）掌握税收筹划理论与实务的基本概念、基本原理和基本方法；（2）运用税收筹划理论与实务的基本原理、方法和技能，来研究、分析和评价各种经济活动的税务成本，以获得包含税务成本在内的综合成本效益合理的方案，为企业各方面的决策提供科学依据。 3．学习方法与要求 为了增强学习效果，针对学生特点可采取： (1)上网自主学习为主：这是网络学生主要的学习方法，可以上网点击课程学习内容或在网络上搜索相关资料进行学习。 (2)讨论法：针对学习中遇到的问题或学习难题可以学习小组同学进行讨论，也可在BBS论坛中进行讨论。 (3)问题探讨法：带着问题搜索或查阅资料，上网向任课老师提问或向同学、同行征求问题答案。 (4)实践学习法：税收筹划是一门实践性很强的财务管理活动，要求做到理论与实际紧密结合，灵活运用所学知识解决企业从设立、生产经营、资产经营甚至最终清算过程中一切经济活动的税收后果。